Хиты-2019: Особенности для налоговых агентов по НДС

При покупке товаров у иностранцев, не состоящих на учете в России. Следует обратить внимание на разъяснения ФНС России, данные в п. 2.1 Письма от 23.10.2018г. № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период». В нем контролеры отмечают, что если плата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то, учитывая, что налоговая ставка по НДС в размере 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019г., исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ). Таким образом, российская организация, исполняя обязанности налогового агента по НДС, при перечислении оплаты иностранцу в январе 2019 г. за услуги по акту, датированному 25.12.2018, должна применить ставку НДС 18/118%.

Хиты-2019: Правила признания расходов прошлых периодов

Даже если известен период, к которому относятся расходы прошлых периодов, допустимо их отражение в текущем периоде (т.е. без подачи уточненной декларации) на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, но только если ошибки (искажения), привели к переплате налога на прибыль в прошлых периодах, поскольку это не нарушает интересы бюджета. Применение данного порядка предусматривает, что в отношении спорного расхода к моменту представления декларации (за текущий период) будет соблюден установленный ст. 78 НК РФ трехлетний срок (применяемые при возврате (зачете) переплаты). Если же ошибка произошла в периоде, в котором у вас образовался убыток или налоговая база была равна нулю, то исправлять искажения необходимо в периоде совершения ошибки (т.е. необходимо подать уточненную декларацию).

Уважаемые коллеги, 7 ноября в 11:00 в нашем офисе за чашечкой прекрасного турецкого кофе (или чая) обсуждаем итоги Всероссийского налогового форума. Готовимся к налоговым изменениям 2020 года. Анализируем изменения в бухгалтерской отчетности в связи с запуском ГИРБО.

Уважаемые коллеги, 23 октября в 10:00 приглашаем Вас на семинар с налоговым адвокатом Фиш Н.А. по теме: «Виды ответственности, возникающие у генерального и финансового директора за налоговые нарушения. Как их избежать». Каковкина Т.В. расскажет «Об изменениях в налоговом законодательстве на 2020 год. Как к ним подготовиться». Семинар состоится в офисе ООО «Аудиторская служба «Партнеры» по адресу: Москва, Большой Овчинниковский пер., д. 16, офис 419 (м. Новокузнецкая, ТДЦ «Аркадия», 4 этаж). Просим подтвердить свое участие в мероприятии по e-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript или по телефону: (495) 972-48-37.

Уважаемые коллеги! 29 августа в 11:00 приглашаем Вас принять участие в семинаре на тему: «Все о «хитах»-2019 по НДФЛ и страховым взносам». Лектор - ЕГОРОВ Вадим Викторович. Семинар состоится в офисе ООО «Аудиторская служба «Партнеры» по адресу: Большой Овчинниковский пер., 16, офис 419 (м. Новокузнецкая, ТДЦ «Аркадия»).

Коллеги, в журнале "Налоговая политика и практика" № 6/2019 вышла статья Генерального директора нашей компании Т.В. Каковкиной «Внешнеторговые товары: различия в подходах к определению цены для целей бухгалтерского учета и цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате». Раздел - «Налогообложение и бухгалтерский учет». Ссылка: http://nalogkodeks.ru/anonsy/anonsy-2019/6-2019/.

Коллеги, актуальную информацию о Земельном налоге читайте здесь.

Коллеги! Не забудьте внести сведения о результатах обязательного аудита в Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (часть 6 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»). Разместить сведения о проведенном обязательном аудите в Едином федеральном реестре нужно не позднее трех рабочих дней с даты подписания аудиторского заключения.

Коллеги, мы разместили пример Пояснений к финансовой отчетности за 2018 год здесь.

Коллеги, внимание, есть положительные судебные тенденции по вопросу недоимки НДС с полученного аванса! По результатам выездной налоговой проверки ИФНС потребовала заплатить НДС с полученных авансов. Факт неуплаты налога с авансов налогоплательщик не оспаривал, однако утверждал, что налог был исчислен в момент реализации соответствующих работ, то есть в более поздние налоговые периоды, но в рамках проверяемого периода. Суд вынес решение в пользу налогоплательщика, указав, что если заплатить по требованию инспекции, получится, что налог будет перечислен дважды: с авансов и с отгрузки. Документ: Постановление АС Центрального округа от 11.12.2018 по делу N А54-9694/2017.